Živnostenské podnikání v Česku
Kdo je živnostník
K provozování živnosti v Česku potřebujete živnostenské oprávnění, tzv. živnostenský list. Vydá vám jej živnostenský úřad příslušný vašemu bydlišti. V jazyce zákona je živnostník osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ).
České právo rozlišuje živnosti ohlašovací a koncesované. Ke zřízení ohlašovací živnosti volné stačí doručit na živnostenský úřad příslušný formulář, předložit osobní dokumenty a uhradit správní poplatek. U ohlašovací živnosti vázané nebo řemeslné je třeba přiložit doklady o kvalifikačních předpokladech. Ve všech případech můžete začít s podnikáním hned, jak úřad vaše ohlášení převezme.
Oprávnění ke koncesované živnosti vyžaduje rovněž potvrzení o kvalifikaci, stát ale její udělení explicitně schvaluje.
Většinu živností naštěstí tvoří živnosti volné. Najdete mezi nimi většinu obchodních činností, IT služby, reklamní činnost, výuku cizích jazyků a mnoho dalších. Seznam živností objevíte na stránkách ministerstva průmyslu a obchodu.
Jak si živnost zřídit
Jak jsme už napsali, k ohlášení volné živnosti slouží speciální formulář dostupný na stránkách ministerstva průmyslu a obchodu. Můžete s ním zajít na živnostenský úřad příslušný vašemu bydlišti, odeslat mu ho klasickou poštou nebo ohlášení provést elektronicky.
Co potřebujete k ohlášení živnosti
- Cestovní pas nebo ID
- Výpis o místě podnikání z katastru nemovitostí
- Souhlas s místem podnikání od majitele nemovitosti, nejste-li jejím vlastníkem
- Výpis z rejstřík trestů vedeném v zemi vašeho původu (nikoliv starší 90 dnů, ověřený na úrovni Apostilla nebo Superlegalizace a doplněný soudním překladem do českého jazyka)
- Správní poplatek 1000 Kč
Výpis z rejstříku trestů není třeba dokládat, máte-li v České republice trvalý pobyt nebo jste občanem členské země EU. Občané USA mohou bezúhonnost prokázat čestným prohlášením (AFFIDAVIT) podepsaným před pracovníkem velvyslanectví USA v Praze za poplatek 50 USD.
Pokud majitel nemovitosti se zřízením vašeho sídla nesouhlasí, můžete si pořídit tzv. virtuální sídlo. Jedná se o komerční službu za cca 4000 Kč ročně.
Všeobecné podmínky pro získání volné živnosti
- Bylo vám 18 let (prokážete cestovním pasem nebo ID).
- Jste způsobilý k právním úkonům (úřad si ověří sám).
- Jste bezúhonný (v některých případech dokládáte výpisem z rejstříku trestů).
Pokud všechny tři podmínky splňujete a shromáždíte všechny výše uvedené doklady, živnostenský úřad vás zapíše do živnostenského rejstříku. Bude to trvat 3–5 dnů, s podnikáním v rámci ohlašovacích živností ale můžete začít hned. Potvrzení o zápisu do živnostenského rejstříku obdržíte poštou nebo do datové schránky, pokud ji už máte zřízenou.
Co to jsou datové schránky
Od 1. 1. 2023 musí mít datovou schránku i běžní živnostníci. Co to je?
Datová schránka je státem provozovaný mailbox pro komunikaci podnikatele se státními orgány a dalšími subjekty. Žádost o zřízení datové schránky podáte na kterékoli pobočce České pošty. Po ověření identity a zřízení schránky obdržíte přihlašovací údaje dopisem.
Jak dlouho živnostenské oprávnění platí
Platnost živnostenského oprávnění pro občany zemí EU není ničím omezena. Pro občany zemí mimo EU je oprávnění platné do konce doby schváleného pobytu. Prodlužování pobytu je třeba živnostenskému úřadu dokládat.
Jaké povinnosti se vás začnou týkat, když se stanete OSVČ
- Musíte se zaregistrovat k sociálnímu pojištění. Pojištění budete platit v měsíčních zálohách se zpětným celoročním vyúčtováním. Minimální výše záloh pro rok 2024 je stanovena na 3852 Kč měsíčně.
- Občané EU, USA a občané všech zemí s trvalým pobytem v ČR se musí registrovat u veřejné zdravotní pojišťovny. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro rok 2024 je 2968 CZK. Kryje základní zdravotní péči, nikoliv náhradu za pracovní neschopnost (nemocenskou).
- Sociální a zdravotní pojišťovně budete muset předkládat každoroční přehled k vyúčtování záloh.
- Bude třeba registrovat se na finančním úřadu k platbě daně z příjmu fyzických osob. (Povinnost zrušena od 1.1.2024)
Překročí-li váš roční obrat 2 mil. korun nebo budete-li mít zákazníky v zemích EU, musíte se přihlásit i k platbě daně z přidané hodnoty (DPH).
Účetní povinnosti
Každý podnikatel, a tedy i živnostník, má povinnost své služby fakturovat, tj. vystavovat zákazníkům daňové doklady.
Daň z příjmu fyzických osob byla až dosud mírná. Daň z příjmu pro rok 2024 činí 15 % čistého příjmu, ponížená o daňovou slevu 30 840 Kč. Poplatník daně zatím může uplatnit i řadu dalších slev a bonusů. Aktuální vládní opatření podmínky v příštích letech zpřísní.
Zatím existují různé možnosti započtení nákladů a následného zdanění.
- Můžete vést daňovou evidenci a odečítat skutečně vynaložené náklady.
- Oblíbenou, protože jednodušší metodou je uplatňování paušálních nákladů, nejčastěji ve výši 60 % z dosažených příjmů. Zvolíte-li tento způsob, zbavíte se evidence výdajových dokladů.
Třetí možností je přihlásit se k paušální dani. Pak měsíčně odvádíte jediný poplatek zahrnující zálohu na daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění. Nemusíte podávat daňové přiznání ani roční přehledy sociální a zdravotní pojišťovně. Finanční úspora režimu paušální daně ve srovnání s režimem paušálních nákladů závisí na dosaženém obratu.
Volba daňového režimu pro žadatele o trvalý pobyt
Jestliže v Česku chcete provozovat živnost a současně žádat o trvalý pobyt za účelem podnikání, budete se muset prokázat dostatečnými příjmy. Podkladem je daňové přiznání za poslední rok.
Budete-li ale uplatňovat paušální náklady ve výši 60 % (či dokonce 80 %), vykázané příjmy budou podstatně nižší než příjmy skutečné. To by mohlo povolení trvalého pobytu ohrozit.
Jaké příjmy budou dostatečné? Spočítáme je na míru vašim nákladům na bydlení, pojištění a další výdajům.
Je vám všechno jasné?
Problematika živnostenského podnikání není příliš složitá, popsat ji kompletně v jednom článku ale neumíme. Umíme ale odpovědět na vaše otázky ohledně českého právního systému a reálného podnikatelského prostředí. Neváhejte se nám svěřit, jaký úkol právě řešíte.
